O planejamento orçamentário vai muito além de simplesmente organizar receitas e despesas. Pode-se considerá-lo como um instrumento estratégico que permite à empresa planejar suas operações financeiras, considerando diversos fatores como as receitas e os custos, as despesas operacionais, investimentos, vendas e gastos com pessoal, dentre outros. Com ele é possível prever com mais precisão o cenário econômico, evitar imprevistos que possam prejudicar o fluxo de caixa e preparar a empresa para eventuais períodos de baixa demanda ou alterações no mercado. No entanto, ele exige uma análise cuidadosa dos dados financeiros anteriores, além de uma visão estratégica das metas e necessidades futuras da empresa. Continue a leitura deste artigo para compreender melhor o conceito de planejamento orçamentário, como fazer um planejamento orçamentário e confira também as respostas às perguntas mais frequentes sobre o tema!
O que é um plano de orçamento?
O plano de orçamento, conforme o texto fornecido, é uma ferramenta que visa planejar o orçamento de uma empresa ou setor, considerando todas as receitas, custos, despesas e eventuais investimentos. O plano e orçamento permite que a organização tenha uma visão clara dos recursos disponíveis e dos gastos necessários, preparando-se adequadamente para diferentes cenários econômicos e é desenvolvido com base em análises detalhadas dos dados financeiros anteriores e projeções futuras.
Qual a principal função do orçamento?
A principal função do orçamento é proporcionar uma estrutura clara e organizada para que a empresa possa gerir seus recursos financeiros de maneira eficiente. Logo, organizar essas informações, facilita o controle do fluxo de caixa, para que o negócio se mantenha estável financeiramente, mesmo em cenários de mudança no mercado ou durante períodos de baixa demanda.
Como se faz um planejamento orçamentário?
O planejamento orçamentário começa com um diagnóstico completo da situação atual da empresa, considerando aspectos como médias de vendas, lucro médio, tributos e variações sazonais. A partir disso, são traçadas metas e objetivos financeiros claros, que guiam o processo. O próximo passo envolve a escolha de ferramentas e softwares que automatizem e facilitem a organização dos dados, proporcionando segurança e agilidade na coleta e análise das informações. Todos os custos, tanto fixos quanto variáveis, devem ser considerados, junto com uma projeção de gastos e receitas para períodos específicos. Por fim, é preciso acompanhar os resultados obtidos e fazer ajustes para que o planejamento esteja sempre alinhado com a realidade da empresa.
Exemplo Prático: Planejamento Orçamentário
1. Dados Financeiros
Receitas: No último ano, a TechStore gerou R$ 2 milhões em receitas.
Despesas Fixas: Aluguel do escritório e armazém: R$ 240 mil, salários dos funcionários: R$ 600 mil.
Despesas Variáveis: Custo das mercadorias vendidas (CMV): R$ 800 mil, marketing e publicidade: R$ 150 mil, manutenção e outros: R$ 100 mil.
2. Estabelecimento de Metas
Meta de Receita: Aumentar as receitas em 15% no próximo ano.
Receita Meta: R$ 2 milhões x 1,15 = R$ 2,3 milhões.
3. Escolha de Ferramentas
A TechStore decide usar um software de gestão financeira para automatizar o processo de orçamento e acompanhar as despesas e receitas.
4. Criação do Orçamento
Marketing e Publicidade: Aumentar o orçamento para R$ 200 mil para promover novos produtos e aumentar as vendas.
Contratação: Contratar dois novos funcionários para atendimento ao cliente, com custo estimado de R$ 120 mil (incluindo salários e encargos).
Investimentos: R$ 100 mil em atualização de tecnologia e sistemas de e-commerce.
Orçamento Total:
Receitas Estimadas: R$ 2,3 milhões.
Despesas Fixas: R$ 240 mil (aluguel) + R$ 600 mil (salários) = R$ 840 mil.
Despesas Variáveis:
CMV: Estimativa de R$ 1 milhão, considerando o aumento nas vendas.
Marketing e Publicidade: R$ 200 mil.
Manutenção e Outros: R$ 120 mil.
Investimentos: R$ 100 mil.
5. Projeção de Despesas e Receitas
Receitas Mensais: R$ 2,3 milhões / 12 = R$ 191.667.
Despesas Fixas Mensais: R$ 840 mil / 12 = R$ 70.000.
Despesas Variáveis Mensais:
CMV: R$ 1 milhão / 12 = R$ 83.333.
Marketing e Publicidade: R$ 200 mil / 12 = R$ 16.667.
Manutenção e Outros: R$ 120 mil / 12 = R$ 10.000.
Investimentos: Distribuição proporcional ao longo do ano ou conforme necessidade.
6. Acompanhamento
A cada mês, a equipe financeira da TechStore verifica se as receitas e despesas estão alinhadas com o orçamento. Por exemplo, se as receitas reais são R$ 180 mil em um mês e o custo das mercadorias vendidas é R$ 90 mil, ajustes são feitos no orçamento de marketing ou em outras áreas para manter o equilíbrio.
7. Revisão Periódica
A cada três meses, a equipe realiza uma análise detalhada para ajustar previsões e orçamento, revisando os resultados obtidos até o momento e modificando as estratégias conforme necessário.
Qual o princípio geral do planejamento orçamentário?
O princípio central do planejamento orçamentário é a previsibilidade, pois ele procura antecipar e se preparar para diferentes cenários econômicos, com base em análises detalhadas do período anterior e das condições atuais do mercado. O planejamento envolve uma visão estratégica, onde todas as receitas, despesas e investimentos são calculados, permitindo que a empresa se ajuste às flutuações do mercado e se posicione adequadamente para alcançar suas metas financeiras, sem que sua saúde financeira seja comprometida.
Qual é o objetivo do planejamento orçamentário?
O planejamento orçamentário possibilita que decisões financeiras sejam tomadas com base em dados concretos, otimizando os investimentos e minimizando riscos, o que assegura a sustentabilidade e o sucesso da empresa a longo prazo.
Quais são os tipos de orçamento?
Os tipos de orçamento variam conforme a necessidade de adaptação e a complexidade da gestão financeira.
1. Orçamento Estático
O orçamento estático define receitas e despesas com base em estimativas fixas, sem considerar variações durante o período orçamentário. É ideal para ambientes de mercado estáveis e previsíveis.
Características
- Simplicidade: Fácil de elaborar e entender.
- Estabilidade: Adequado para setores com pouca variação de custos e receitas, como a indústria de produção de alimentos e o setor público.
Desvantagens
- Falta de Adaptabilidade: Não se ajusta facilmente a mudanças nas condições de mercado ou custos inesperados.
- Ineficácia em Ambientes Dinâmicos: Menos adequado para setores com alta volatilidade.
2. Orçamento Flexível
O orçamento flexível permite ajustes nas metas e despesas com base nas mudanças nas atividades ou no volume de produção. É mais adaptável e responsivo às flutuações.
Características
- Adaptabilidade: Ajusta-se às variações nas condições do mercado e na operação.
- Resiliência: Melhor para lidar com mudanças e imprevistos, como em setores de alta volatilidade, como tecnologia e varejo.
Desvantagens
- Complexidade: Requer mais tempo e esforço para ajustes contínuos.
- Monitoramento Intensivo: Necessita de acompanhamento constante para manter a precisão.
3. Orçamento Baseado em Atividades (ABC)
O orçamento baseado em atividades aloca recursos com base nas atividades que consomem recursos e geram custos. É detalhado e útil para identificar áreas de custo e eficiência.
Características
- Precisão: Melhora a alocação de recursos ao focar em atividades específicas.
- Análise de Custo: Ajuda a identificar e reduzir custos desnecessários.
Desvantagens
- Complexidade: Pode ser detalhado e demorado para implementar e manter.
4. Orçamento Flexível de Curto Prazo
Esse tipo de orçamento é frequentemente revisado e ajustado com base em ciclos de curto prazo, como trimestralmente ou mensalmente, permitindo maior adaptabilidade e resposta rápida.
Características
- Atualização Frequente: Ajusta-se rapidamente a novas informações e condições.
- Resposta Rápida: Ideal para ambientes de alta mudança e necessidade de ajustes rápidos.
Desvantagens
- Esforço Contínuo: Exige monitoramento e revisão constante.
Qual a diferença entre orçamento e planejamento financeiro?
O orçamento é o processo específico de organizar e prever receitas, despesas e investimentos dentro de um determinado período, com o objetivo de manter o controle financeiro. Por outro lado, o planejamento financeiro envolve uma visão mais ampla, englobando além do orçamento, a gestão de todo o fluxo de caixa, análise de investimentos de longo prazo, gestão de riscos financeiros e a definição de estratégias para o crescimento sustentável da empresa. O orçamento é, portanto, uma parte fundamental do planejamento financeiro, que, por sua vez, é mais abrangente.
Qual a diferença entre planejamento estratégico e planejamento orçamentário?
O planejamento estratégico é um processo mais amplo, que envolve a definição de metas e diretrizes para o crescimento e posicionamento da empresa no mercado a longo prazo. Assim, ele abrange diversas áreas, como marketing, produção, inovação e finanças. Já o planejamento orçamentário foca especificamente na gestão dos recursos financeiros, organizando e prevendo receitas, despesas e investimentos em períodos específicos. Logo, enquanto o planejamento estratégico define o que a empresa deseja alcançar em termos gerais, o planejamento orçamentário detalha como isso será financeiramente viável, proporcionando os recursos necessários para a execução das estratégias definidas.
Gostou de saber mais sobre planejamento orçamentário? Se sua empresa precisa de ajuda com processos contábeis e fiscais? Entre em contato conosco! Fale diretamente com um contador e tire todas as suas dúvidas. Não utilizamos Chatbots, nosso atendimento é presencial e totalmente personalizado considerando as dores do seu negócio!