Quer saber como calcular o lucro líquido da sua empresa? Nós da SSCA preparamos este artigo para te ajudar a compreender melhor como funciona o cálculo do lucro líquido e a distribuição de lucros entre os sócios. Acompanhe a leitura!
O que é lucro líquido?
O lucro líquido de uma empresa é o resultado financeiro do empreendimento após efetuados todos os descontos sobre o lucro bruto, ele reflete o verdadeiro lucro da empresa.
Este resultado também funciona como um indicador financeiro pois revela se suas operações estão sendo bem sucedidas ou não.
Para apurar o lucro líquido é preciso deduzir as despesas, impostos e demais custos relacionados à cadeia produtiva, mas para isso é preciso aplicar algumas regras previstas na legislação.
Como funciona a distribuição de lucros?
A relação entre os sócios precisa ser transparente, assim como a prestação de contas para que todos tenham acesso às informações financeiras do negócio, por isso o primeiro passo é estabelecer as regras da divisão de lucros entre os sócios.
Há diversas maneiras de fazer a divisão dos lucros entre os sócios, por isso, cabe aos gestores definir estas regras conforme suas necessidades e também de acordo com as peculiaridades do negócio.
A divisão de lucros entre os sócios pode ser mensal, trimestral, semestral ou até mesmo anual, desde que as regras sejam definidas previamente.
A Lei das S/A prevê que no mínimo, 25% dos lucros obtidos devem ser divididos entre sócios e investidores.
Por outro lado, nas Sociedades Limitadas, a divisão é feita com base na cota de participação de cada sócio cotista a qual consta do contrato social.
Assim sendo, os sócios devem descrever em cláusulas no Contrato Social, qual será a forma de distribuição de lucros.
No caso da Ltda. os valores podem, inclusive, ser distribuídos de forma desproporcional entre os sócios, ou seja, os lucros não precisam ser obrigatoriamente distribuídos conforme a cota de participação no contrato social.
O procedimento adequado para a tomada desse tipo de decisão é a realização de reunião dos sócios e elaboração de uma ata que deve ser registrada na Junta Comercial.
Vale frisar que na distribuição de lucros não é a totalidade do faturamento que será dividido entre os sócios.
Isso porque toda empresa necessita de capital de giro para manter suas atividades em funcionamento, bem como realizar reinvestimentos, desta forma, não é recomendado distribuir todo o lucro obtido.
Parte do lucro deve ser, portanto, reinvestido no próprio negócio, em novos projetos, inovação, segurança, compra de equipamentos, reestruturações etc.
Por sua vez, o cálculo da distribuição em si, pode ser feito de diversas formas. A mais comum é subtrair as despesas e investimentos para obter o valor do lucro bruto, e depois deduzir os impostos para então obter o lucro líquido que será dividido entre os sócios.
Vale lembrar que o valor que cada sócio irá receber dependerá sempre da sua porcentagem de participação nas cotas empresariais previstas em contrato social, ou será feita de forma desproporcional, conforme determinado em cláusula contratual.
Como calcular o lucro líquido?
O cálculo do lucro líquido deve ser feito por profissionais especializados e com experiência na área de contabilidade.
O lucro líquido é obtido da subtração do lucro bruto das despesas fixas, mas é preciso saber qual é o percentual de lucro bruto corretamente.
Em linhas gerais, o lucro líquido é a receita da empresa (lucro bruto) subtraindo-se as despesas variáveis e despesas fixas.
Assim temos: Lucro líquido = receitas – despesas variáveis – despesas fixas.
Vale frisar que despesas fixas são as que não variam conforme o volume de produção, tais como despesas com folha de pagamento, o aluguel, seguros, dentre outros.
Qual é a fórmula para calcular o lucro líquido?
A fórmula básica para calcular o lucro líquido é:
Lucro Líquido = Receita Total – Custos Totais
Mas, em uma versão mais detalhada, que costuma ser usada em demonstrativos financeiros:
Lucro Líquido = Receita Bruta – (Custos Operacionais + Despesas Operacionais + Impostos + Juros)
Ou seja, o lucro líquido é o que sobra da receita depois de subtrair todos os custos e despesas — incluindo impostos e encargos financeiros. Ele representa o ganho real da empresa no período.
Exemplos de cálculo do lucro líquido
Exemplo: Fábrica de móveis planejados (mensal)
- Receita bruta: R$ 500.000
- Deduções (impostos sobre vendas, devoluções): R$ 50.000
- Receita líquida: R$ 450.000
Custos e despesas
- Custo das mercadorias vendidas (CMV): R$ 200.000
- Despesas operacionais (salários administrativos, aluguel, marketing): R$ 80.000
- Depreciação de máquinas: R$ 10.000
- Amortização de software ERP: R$ 5.000
- Despesas financeiras (juros sobre empréstimos): R$ 7.000
- Imposto de renda e contribuição social (baseados no lucro antes do IR): R$ 30.000
📊 Cálculo do Lucro Líquido
- Receita líquida:
R$ 500.000 – R$ 50.000 = R$ 450.000 - Lucro bruto:
R$ 450.000 – R$ 200.000 (CMV) = R$ 250.000 - Lucro operacional (antes de IR e despesas financeiras):
R$ 250.000 – R$ 80.000 (despesas operacionais) – R$ 10.000 (depreciação) – R$ 5.000 (amortização) = R$ 155.000 - Lucro antes do imposto:
R$ 155.000 – R$ 7.000 (juros) = R$ 148.000 - Lucro líquido:
R$ 148.000 – R$ 30.000 (IR e CSLL) = R$ 118.000
✅ Resultado Final
Lucro Líquido: R$ 118.000
Esse valor é o que de fato “sobra” para a empresa depois de arcar com todos os seus custos e obrigações — e é o número que interessa para medir a rentabilidade real.
Conclusão
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